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審計署：五礦集團(tuán)超計劃生產(chǎn)稀土3391.37噸 超產(chǎn)76.21%
審計署5月10日發(fā)布2013年第5號公告：中國五集團(tuán)公司2011年度財務(wù)收支審計結(jié)果。結(jié)果顯示，2005年到2011年，五礦集團(tuán)及7家所屬單位7年間合計多計資產(chǎn)4.39億元、多計負(fù)債4.29億元、少計利潤3.03億元，其中2011年少計利潤1.91億元。
以下是中國五礦集團(tuán)公司2011年度財務(wù)收支審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2012年對中國五礦集團(tuán)公司(以下簡稱五礦集團(tuán))2011年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計，并對審計范圍內(nèi)涉及的重大事項追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
五礦集團(tuán)成立于1950年4月，注冊資本78.50億元，擁有全資和控股二級子公司21家，主要從事金屬及礦產(chǎn)品開發(fā)利用、貿(mào)易與物流，以及房地產(chǎn)開發(fā)、期貨、金融業(yè)務(wù)等。據(jù)五礦集團(tuán)合并財務(wù)報表反映，截至2011年底，五礦集團(tuán)資產(chǎn)總額2305.91億元，負(fù)債總額1728.66億元，所有者權(quán)益總額577.25億元，當(dāng)年實現(xiàn)營業(yè)收入3524.03億元，利潤總額110.68億元。
二、審計評價意見
本次重點審計了五礦集團(tuán)總部及所屬7家單位，涉及資產(chǎn)量占集團(tuán)公司資產(chǎn)總額的50%以上。審計結(jié)果表明，五礦集團(tuán)較好地貫徹了國家宏觀經(jīng)濟政策，不斷發(fā)展壯大金屬礦產(chǎn)主業(yè)，戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型基本成功，經(jīng)濟效益不斷提高，法人治理結(jié)構(gòu)逐漸完善，內(nèi)部管理水平有一定提高，會計信息基本真實地反映了企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，但在財務(wù)管理和內(nèi)部控制等方面仍存在不夠嚴(yán)格、不夠規(guī)范的問題。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)會計核算和財務(wù)管理存在的問題。
1.2005年到2011年，五礦集團(tuán)及7家所屬單位存在未確認(rèn)政府補助收入、未按規(guī)定核算投資收益和成本費用、財務(wù)報表合并范圍不完整、關(guān)聯(lián)交易事項抵消不充分等問題，7年間合計多計資產(chǎn)4.39億元、多計負(fù)債4.29億元、少計利潤3.03億元，其中2011年少計利潤1.91億元。
2.截至2012年7月，所屬安徽開發(fā)礦業(yè)有限公司未按規(guī)定將2011年國有資本經(jīng)營預(yù)算資金2億元轉(zhuǎn)增國有資本。
(二)執(zhí)行國家政策存在的問題。
1.2005年至2011年，五礦集團(tuán)及7家所屬單位未經(jīng)核準(zhǔn)新增冶煉分離產(chǎn)能1.31萬噸；部分稀土項目未取得環(huán)評批復(fù)或?qū)嶋H產(chǎn)能大于取得的環(huán)評批復(fù)，涉及產(chǎn)能6100噸；超政府指令性計劃生產(chǎn)稀土3391.37噸，超產(chǎn)76.21%。
2.2009年至2011年，所屬九江有色金屬冶煉有限公司超過環(huán)保部門核定標(biāo)準(zhǔn)排放二氧化硫等污染物78.97噸；截至2011年末，所屬江西鎢業(yè)集團(tuán)有限公司未按照工業(yè)和信息化部相關(guān)要求及時淘汰高耗能落后機電設(shè)備117臺。
3.2010年以來，五礦集團(tuán)實施的所有涉及能源消耗的建設(shè)項目，均未按照國家有關(guān)要求與節(jié)能服務(wù)公司簽訂實質(zhì)性的能源管理合同；2006年至2011年，五礦集團(tuán)5000萬元以上重大固定資產(chǎn)投資項目中，共有39個未按規(guī)定編制節(jié)能評估文件并進(jìn)行評估和審查。
(三)重大經(jīng)濟決策事項存在的問題。
1.2006年至2011年，所屬五礦邯邢礦業(yè)有限公司未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)、未履行資產(chǎn)評估程序?qū)ν馔顿Y，涉及金額4.24億元。
2.2008年2月，所屬五礦有色金屬股份有限公司(以下簡稱有色股份)投資五礦內(nèi)蒙古鎂業(yè)項目，因前期調(diào)研不充分導(dǎo)致決策失誤，造成損失1652萬元。
(四)建設(shè)項目管理存在的問題。
1. 2005年至2011年，所屬五礦置業(yè)有限公司等兩家單位實施的部分工程項目未按規(guī)定公開招投標(biāo)，涉及金額14.04億元。
2.截至2011年底，所屬魯中礦業(yè)冶金有限公司二期工程投資超概算2.60億元，超投資概算56.90%，至今未向發(fā)展改革委申請調(diào)整概算。
(五)內(nèi)部管理存在的問題。
1.2005年至2008年，所屬五礦鋼鐵有限責(zé)任公司等兩家單位在經(jīng)營過程中違反內(nèi)部規(guī)定，未嚴(yán)格執(zhí)行對供貨商進(jìn)行資信評估等制度，以致部分預(yù)付款逾期未收回，截至2011年末，共造成損失1.06億元。
2.2007年至2008年，所屬有色股份在客戶無正常還款能力的情況下繼續(xù)賒銷貨物，造成損失1.05億元。
3.2006年至2008年，所屬五礦鋁業(yè)有限公司在未按內(nèi)部規(guī)定對相關(guān)質(zhì)押物進(jìn)行評估并簽訂質(zhì)押合同的情況下，即對外預(yù)付貨款。截至2012年7月，已造成損失900萬元，還有3261.70萬元面臨損失風(fēng)險。
4.2011年7月，所屬尋烏南方稀土有限責(zé)任公司違反合同約定，在未收到貨款的情況下提前銷售貨物，造成7109.50萬元應(yīng)收賬款面臨損失。
5.五礦集團(tuán)在企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)和運行方面還存在數(shù)據(jù)集中度低、財務(wù)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)缺乏集成、信息系統(tǒng)應(yīng)用功能存在缺失等缺陷。
6.2003年至2011年，所屬二十三冶建設(shè)集團(tuán)有限責(zé)任公司監(jiān)管不嚴(yán)，導(dǎo)致其下屬單位負(fù)責(zé)人違規(guī)集資1295.39萬元，其中727萬元集資本息面臨訴訟賠償風(fēng)險。
7.2010年至2011年，所屬五礦國際信托有限公司違規(guī)委托非金融機構(gòu)銷售部分集合資金信托產(chǎn)品，并以咨詢費名義支付推介代銷費3862.27萬元；集合資金信托計劃部分資金在使用中被挪用，但截至2012年5月，該公司未按規(guī)定向受益人披露此方面信息。
8.截至2012年7月，五礦集團(tuán)未按國資委要求處置長期閑置的1.73億元固定資產(chǎn)。
9.2011年，所屬火炬鋅業(yè)有限公司等兩單位違規(guī)從事期貨投機交易和境外套期保值業(yè)務(wù)，其中期貨投機交易造成虧損2716.53萬元。
10.截至2012年6月，所屬中國外貿(mào)金融租賃有限公司辦理的3.20億元租賃項目，在原有擔(dān)保物到期或狀況發(fā)生變化失效的情況下，未要求相關(guān)公司提供有效擔(dān)保。
四、審計處理及整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書，要求五礦集團(tuán)予以整改。上述問題的整改情況，由五礦集團(tuán)在相關(guān)媒體上公告。此外，本次審計發(fā)現(xiàn)所屬單位涉嫌經(jīng)濟違法案件線索，已依法移送有關(guān)部門調(diào)查處理。
以下是中國五礦集團(tuán)公司2011年度財務(wù)收支審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2012年對中國五礦集團(tuán)公司(以下簡稱五礦集團(tuán))2011年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計，并對審計范圍內(nèi)涉及的重大事項追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
五礦集團(tuán)成立于1950年4月，注冊資本78.50億元，擁有全資和控股二級子公司21家，主要從事金屬及礦產(chǎn)品開發(fā)利用、貿(mào)易與物流，以及房地產(chǎn)開發(fā)、期貨、金融業(yè)務(wù)等。據(jù)五礦集團(tuán)合并財務(wù)報表反映，截至2011年底，五礦集團(tuán)資產(chǎn)總額2305.91億元，負(fù)債總額1728.66億元，所有者權(quán)益總額577.25億元，當(dāng)年實現(xiàn)營業(yè)收入3524.03億元，利潤總額110.68億元。
二、審計評價意見
本次重點審計了五礦集團(tuán)總部及所屬7家單位，涉及資產(chǎn)量占集團(tuán)公司資產(chǎn)總額的50%以上。審計結(jié)果表明，五礦集團(tuán)較好地貫徹了國家宏觀經(jīng)濟政策，不斷發(fā)展壯大金屬礦產(chǎn)主業(yè)，戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型基本成功，經(jīng)濟效益不斷提高，法人治理結(jié)構(gòu)逐漸完善，內(nèi)部管理水平有一定提高，會計信息基本真實地反映了企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，但在財務(wù)管理和內(nèi)部控制等方面仍存在不夠嚴(yán)格、不夠規(guī)范的問題。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)會計核算和財務(wù)管理存在的問題。
1.2005年到2011年，五礦集團(tuán)及7家所屬單位存在未確認(rèn)政府補助收入、未按規(guī)定核算投資收益和成本費用、財務(wù)報表合并范圍不完整、關(guān)聯(lián)交易事項抵消不充分等問題，7年間合計多計資產(chǎn)4.39億元、多計負(fù)債4.29億元、少計利潤3.03億元，其中2011年少計利潤1.91億元。
2.截至2012年7月，所屬安徽開發(fā)礦業(yè)有限公司未按規(guī)定將2011年國有資本經(jīng)營預(yù)算資金2億元轉(zhuǎn)增國有資本。
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1.2005年至2011年，五礦集團(tuán)及7家所屬單位未經(jīng)核準(zhǔn)新增冶煉分離產(chǎn)能1.31萬噸；部分稀土項目未取得環(huán)評批復(fù)或?qū)嶋H產(chǎn)能大于取得的環(huán)評批復(fù)，涉及產(chǎn)能6100噸；超政府指令性計劃生產(chǎn)稀土3391.37噸，超產(chǎn)76.21%。
2.2009年至2011年，所屬九江有色金屬冶煉有限公司超過環(huán)保部門核定標(biāo)準(zhǔn)排放二氧化硫等污染物78.97噸；截至2011年末，所屬江西鎢業(yè)集團(tuán)有限公司未按照工業(yè)和信息化部相關(guān)要求及時淘汰高耗能落后機電設(shè)備117臺。
3.2010年以來，五礦集團(tuán)實施的所有涉及能源消耗的建設(shè)項目，均未按照國家有關(guān)要求與節(jié)能服務(wù)公司簽訂實質(zhì)性的能源管理合同；2006年至2011年，五礦集團(tuán)5000萬元以上重大固定資產(chǎn)投資項目中，共有39個未按規(guī)定編制節(jié)能評估文件并進(jìn)行評估和審查。
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1.2006年至2011年，所屬五礦邯邢礦業(yè)有限公司未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)、未履行資產(chǎn)評估程序?qū)ν馔顿Y，涉及金額4.24億元。
2.2008年2月，所屬五礦有色金屬股份有限公司(以下簡稱有色股份)投資五礦內(nèi)蒙古鎂業(yè)項目，因前期調(diào)研不充分導(dǎo)致決策失誤，造成損失1652萬元。
(四)建設(shè)項目管理存在的問題。
1. 2005年至2011年，所屬五礦置業(yè)有限公司等兩家單位實施的部分工程項目未按規(guī)定公開招投標(biāo)，涉及金額14.04億元。
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(五)內(nèi)部管理存在的問題。
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2.2007年至2008年，所屬有色股份在客戶無正常還款能力的情況下繼續(xù)賒銷貨物，造成損失1.05億元。
3.2006年至2008年，所屬五礦鋁業(yè)有限公司在未按內(nèi)部規(guī)定對相關(guān)質(zhì)押物進(jìn)行評估并簽訂質(zhì)押合同的情況下，即對外預(yù)付貨款。截至2012年7月，已造成損失900萬元，還有3261.70萬元面臨損失風(fēng)險。
4.2011年7月，所屬尋烏南方稀土有限責(zé)任公司違反合同約定，在未收到貨款的情況下提前銷售貨物，造成7109.50萬元應(yīng)收賬款面臨損失。
5.五礦集團(tuán)在企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)和運行方面還存在數(shù)據(jù)集中度低、財務(wù)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)缺乏集成、信息系統(tǒng)應(yīng)用功能存在缺失等缺陷。
6.2003年至2011年，所屬二十三冶建設(shè)集團(tuán)有限責(zé)任公司監(jiān)管不嚴(yán)，導(dǎo)致其下屬單位負(fù)責(zé)人違規(guī)集資1295.39萬元，其中727萬元集資本息面臨訴訟賠償風(fēng)險。
7.2010年至2011年，所屬五礦國際信托有限公司違規(guī)委托非金融機構(gòu)銷售部分集合資金信托產(chǎn)品，并以咨詢費名義支付推介代銷費3862.27萬元；集合資金信托計劃部分資金在使用中被挪用，但截至2012年5月，該公司未按規(guī)定向受益人披露此方面信息。
8.截至2012年7月，五礦集團(tuán)未按國資委要求處置長期閑置的1.73億元固定資產(chǎn)。
9.2011年，所屬火炬鋅業(yè)有限公司等兩單位違規(guī)從事期貨投機交易和境外套期保值業(yè)務(wù)，其中期貨投機交易造成虧損2716.53萬元。
10.截至2012年6月，所屬中國外貿(mào)金融租賃有限公司辦理的3.20億元租賃項目，在原有擔(dān)保物到期或狀況發(fā)生變化失效的情況下，未要求相關(guān)公司提供有效擔(dān)保。
四、審計處理及整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書，要求五礦集團(tuán)予以整改。上述問題的整改情況，由五礦集團(tuán)在相關(guān)媒體上公告。此外，本次審計發(fā)現(xiàn)所屬單位涉嫌經(jīng)濟違法案件線索，已依法移送有關(guān)部門調(diào)查處理。
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